商丘企业总公司和分公司之间的业务往来如何纳税？

总公司和分公司的业务往来税务处理详述如下：

 增值税部分

一般情况：当总机构与分支机构不在同一县（市）时，它们需各自向所在地主管税务机关申报纳税。因此，在总分公司发生经营业务时，分公司可向总公司开具发票，并按照规定计算并缴纳增值税。例如，假设总公司位于A市，而分公司位于B市。当分公司将货物销售给总公司时，分公司需在B市申报并缴纳相应的增值税，而总公司则可在取得发票后，按规定抵扣进项税额。

特殊情况：经财政部和国家税务总局或其授权的财政和税务机关批准，总机构可汇总并向其所在地的主管税务机关申报纳税。对于实行汇总纳税的部分连锁经营企业，其总分公司之间的业务往来，增值税可由总公司进行汇总缴纳。

企业所得税部分

汇总纳税方式：对于在中国境内跨地区（包括跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立的不具有法人资格的分支机构，居民企业需进行汇总纳税。这种制度实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的管理办法。总公司统一计算当期应纳税额，并按规定比例在总机构和各分支机构之间进行分摊，各分支机构则需就地预缴。年度结束后，总机构将统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额和应纳所得税额，并在抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，进行多退少补的操作。

特殊情况处理：对于上一年度被认定为小型微利企业的跨地区经营企业，其二级分支机构将不进行就地分摊缴纳企业所得税。而对于新成立的分公司，在第一年内不需要进行就地预缴，所有税款均在总公司进行缴纳申报。

其他税种处理

印花税：总公司和分公司之间若书立了作为执行计划的凭证，则这些凭证不属于印花税的征收范围。但是，如果总分公司之间签订了属于印花税应税范围的合同，如购销合同、租赁合同等，那么双方应按照规定缴纳印花税。

房产税与土地使用税：房产和土地需在资产所在地缴纳房产税和土地使用税。因此，总公司和分公司需根据各自拥有的房产和土地情况，在其所在地缴纳相应的税款。若总分公司之间的房产、土地发生划转等业务，并且涉及产权变更，那么可能会涉及相关税费的缴纳。

再谈及税务核算方式对税务处理的影响。

一、增值税方面 - 独立核算情况

在分公司作为独立核算的增值税纳税人的情况下，总分公司之间的业务往来将被视为正常的商业交易。当总公司向分公司销售货物或提供应税劳务时，总公司需按照适用税率计算销项税额，而分公司则可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额。例如，若总公司以100万元的价格销售一批货物给分公司，适用13%的增值税税率，则总公司需计提13万元的销项税额，而分公司则可以抵扣相应数额的进项税额。相反，当分公司向总公司提供应税劳务或销售货物时，其计算销项税额的过程与总公司抵扣进项税额的过程相似。

二、企业所得税方面 - 独立核算与企业汇总纳税并存情况

若分公司独立核算企业所得税，那么总分公司之间的业务往来需按照独立企业之间的交易原则来确定收入和成本费用。这意味着总公司向分公司收取的费用，如果符合独立交易原则，可以被分公司列为成本费用。反之，分公司向总公司提供的服务或销售货物所取得的收入，将被总公司列为收入。例如，若总公司向分公司收取10万元的管理费，则这10万元将成为总公司的收入，而分公司则将这笔费用计入其管理费用中。在计算各自应纳税所得额时，需按照税法规定扣除相应的成本费用等。然而，在汇总纳税的情况下，内部交易产生的未实现利润和损失需要在汇总计算应纳税所得额时进行相应调整。

三、其他税种的具体实施

对于印花税，当总公司和分公司之间签订了应税合同时，如购销合同或借款合同等，双方商丘税务筹划均需按照印花税法的规定缴纳税款。应税合同的计税依据为其所载金额，税率则根据合同类型的不同而有所差异。至于房产税和土地使用税，如果总公司和分公司的房产或土地位于不同地区，它们需在资产所在地分别缴纳相应的税款。

综上所述，总公司和分公司的业务往来税务处理www.sj35.cn涉及多个税种和多种核算方式，企业需根据自身情况和当地税务规定合理选择税务处理方式，以确保合规经营并较大化税收利益。  如果分公司需使用总公司名下的房产，双方可依据具体情况协商房产税的缴纳方，但通常由产权方即总公司承担。