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现在仅用多年财务经验所知为大家总结一下企业常遇到的三个税种:增值税、企业所得税、个人所得税。
首先,企业注册不管是选哪种组织类型,都可以参照以下几点来确定:销售规模、客户群体、抵扣需求、行业税率、未来方向、税收优惠等。而不是仅凭创业热情冲动选择。先从企业类型来分析这三个税种的影响:
1、小规模纳税人:它是指年应征增值税销售额500万元及以下的企业,作为一般有限公司的主体,它有增值税、企业所得税和个人所得税这三项税种。只是在个人独资企业和合伙企业中,没有企业所得税,只有个体生产经营所得税。另外可以在税收优惠园区用自然人代征开、注册个独、注册个体户等方式降低成本。
2、一般纳税人:它是指年应征增值税销售额在500万元以个的企业;根据行业不同适用0%、6%、9%、13%多档税率,销售货物后可以用进项抵扣。这种企业在普通区域注册公司,在交税时除了可以扣除能抵扣的进项税费和一些普通成本外,增值税、企业所得税、个人所得税都需要交,且按税率交的比例还比较高。这种企业多是行业销售较高,可以直接入驻产业园区享受增值税和企业所得税双重优惠,另外用灵活用工平台解决高管个税6点抵扣。
3、个体户:在平常经营地注册的个体户也是没有企业所得税这个税种的,只有增值税和个体生产经营所得税。它对一般企业来说算是利大弊。个体户除了不能转让、迁移、也不能开店外,其实在税收优惠园区,是小规模纳税人和一般纳税人都喜欢办理的一种企业类型。因为注册个体户仅需提供一个企业负责人,可以走个人户收付款,核定征收率较低,在产业园区需要支付的管理费也较低。而且也能像个独企业一样申领票据、开对公户和社保户。
所以说,企业对于税种的选择是取决于企业注册类型的性质来决定的。作为享受税收优惠的较好的模式——核定征收,一般适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业。这三类企业不需要缴纳企业所得税,只需按照“经营所得”缴纳个人所得税,享受个人所得税核定征收的话,纳税成本将会降低很多。
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